如何將退休儲蓄從 401(k) 轉換為 Roth IRA

問:我在一家公司有 401(k),我今年從這家公司退休了。我可以將這些錢轉換到我的 Roth IRA 嗎?我不想轉換所有錢,因為這樣稅會太多。我是否可以只將一部分資金轉為 Roth IRA,然後將 401(k) 的其餘資金轉為我的傳統 IRA?

答:可以,稅法允許公司退休計劃中的資金,比如您的 401(k) 轉換為您的 Roth IRA。

假設您有資格將資金從 401(k) 中轉移出來,那麼您應該首先詢問公司是否允許進行兩次獨立的直接轉存。一次是從 401(k) 到傳統 IRA。此次轉存是免稅的。

另一次直接轉存是將剩餘的資金轉到您的 Roth IRA。此次直接轉存是應稅 Roth 轉換。

很重要的是,這些轉存要採用直接轉存,而不是 60 天(間接)轉存。直接轉存意味著您的 401(k) 資金將直接從 401(k) 轉到傳統 IRA 和 Roth IRA,中間您不接觸這些資金。您不會收到開給您個人的支票。如果您在中間干預,那麼公司將被要求預扣 20% 的聯邦稅,而您將只收到剩餘 80% 的支票。

這意味著您只有 80% 的資金來完成轉存。如果另外的 20% 沒有轉過來,那麼這部分錢將是您的應稅提取額。此外,如果您從公司退休時未滿 55 歲,那麼,對於預扣而未轉存的 20%,可能會有 10% 的提前提取罰款。

避免這 20% 的預扣稅陷阱的唯一方法是使用其他個人資金來完成轉存,但您可能沒有這些資金可用。很多人都沒有。

現在說另一個轉捩點。您的 401(k) 計劃可能不允許兩次直接轉存。這是由他們決定的,有些公司只允許一次直接轉存。如果是這種情況,那麼就把您的 401(k) 資金一次直接轉到傳統 IRA。之後,您可以把任何想要的金額轉換到 Roth IRA。這是一個簡單的方法,既可以完成部分資金的免稅轉存,又可以將其餘的資金轉換為 Roth。轉換到 Roth IRA 的資金,不管是來自 401(k) 還是您的 IRA,通常都要納稅。

在決定轉換多少資金之前,要確保您有足夠的錢來繳稅。Roth 轉換是永久性的。此類轉換不能撤銷。完成 Roth 轉換後,即會產生應繳稅額,即使您的財務狀況發生變化也是一樣。如果您有能力支付,那麼這種一勞永逸的稅費不會阻止您進行 Roth 轉換,因為您的 Roth IRA 資金將在您的餘生免稅累積。此外,Roth IRA 終生都沒有強制最低提取額 (RMD),所以如果您不需要這些錢,那麼這些錢可以繼續免稅累積。如果您在退休後需要這些錢,那麼您可以免稅提取,從而降低您的稅費。因此,您在轉換時支付的稅款得到了一些回報。

您應該根據您今年預期的其他收入來預測將欠多少稅。稅務顧問可以幫助您做這項預測,並設定預估稅款,以保證您能正確繳稅。

當從您的 401(k) 轉存時,可能還有一個問題,就是強制最低提取額 (RMD)。如果您超過 72 歲並且已經離開了公司,那麼您必須從 401(k) 資金中提取 RMD。您的 RMD 不能轉入 IRA 或轉換為 Roth IRA。RMD 的金額首先要從 401(k) 中提取,只有餘額才可以轉存或轉換。

正如您所看到的,當您在像 401(k) 這樣的公司退休計劃中存錢時,進行 Roth 轉換並不像在傳統 IRA 中存錢時那樣容易。但是,即使是 IRA,如果您必須提取 RMD,那麼您仍然不能將這些 RMD 轉換到 Roth IRA。轉換 401(k) 和您自己的 IRA 之間的主要區別是,401(k) 要遵守公司計劃提取規則,而對於您自己的 IRA,您可以很容易地提款或轉換,不必透過公司計劃的繁雜手續。

問:我今年 72 歲了。我什麼時候該提取 2021 年的強制最低提取額?

答:好問題。與涉及到 RMD 的其他事情一樣,稅收規則總是有轉捩點。這是其中的一個問題,但只適用於今年。原因如下。《安全法案》(SECURE Act) 將 RMD 的年齡從 70 歲半提高到 72 歲,但只適用於 2020 年或以後年滿 70 歲半的人。然後,《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》(CARES Act) 免除了 2020 年的 RMD。這種稅收規則的組合給今年年滿 72 歲的 IRA 所有者(如您)造成了一些 RMD 困惑,他們想知道 2021 年的 RMD 規則是什麼。

談到 RMD 的一般規則是,您必須在年滿 72 歲的下一年的 4 月 1 日之前提取第一次 RMD,所以看起來您必須在 2022 年 4 月 1 日之前提取您的第一次 RMD。

但這只是在您於 2021 年 6 月 30 日之後年滿 72 歲的情況下。如果您在這一年早些時候年滿 72 歲,那麼您必須在 2021 年 12 月 31 日之前提取 RMD。您不能使用 2022 年 4 月 1 日的日期,因為那只適用於您的第一次 RMD。如果您在 2021 年上半年年滿 72 歲,那麼您要遵守 70 歲半的 RMD 規則,因為您在 2019 年年滿 70 歲半。您的第一次 RMD 是在 2020 年 4 月 1 日之前到期,但 CARES Act 的救濟法免除了 2020 年的 RMD(包括 2019 年的 RMD 被推遲到 2020 年 4 月 1 日)。只有第一年的 RMD 可以推遲到下一年的 4 月 1 日。天下無易事!

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本文原作者:Ed Slott

原文鏈接:https://www.aarp.org/money/taxes/info-2021/converting-pretax-401k-to-roth-ira.html

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